SOC 1 (Service Organization Control 1)
Was ist SOC 1 (Service Organization Control 1)?
Ein Bericht nach Service Organization Control 1 oder SOC 1 ist eine schriftliche Dokumentation interner Kontrollmechanismen, die für eine Prüfung der Finanzberichte einer Entität relevant sind.
Ein SOC 1-Bericht bewertet die Kontrollen von Dienstleistungsunternehmen, die für die interne Kontrolle der Finanzberichterstattung einer Entität gelten. Er ist speziell auf die Bedürfnisse von Unternehmen und den Buchhaltern, die ihre Finanzberichte prüfen, zugeschnitten und ist im Wesentlichen eine Bewertung der Wirksamkeit der internen Kontrollen eines Dienstleistungsunternehmens.
Es gibt zwei Arten von SOC-1-Berichten:
SOC 1 Typ 1. Der SOC-1-Typ-1-Bericht konzentriert sich auf das System der Serviceorganisation, die Eignung der Systemkontrollen zur Erreichung der Kontrollziele und die Beschreibung zu einem bestimmten Zeitpunkt.
Diese Berichte sind oft auf Benutzer, Prüfer und Führungskräfte beschränkt, in der Regel auf diejenigen, die der Dienstleistungsorganisation angehören. Ein Dienstleistungsprüfer erstellt SOC-1-Berichte, die die Anforderungen der „Erklärung zu den Standards für Prüfungsaufträge Nr. 16 (SSAE 16)“ abdecken.
SOC 1 Typ 2. Der SOC-1-Typ 2-Bericht enthält dieselben Analysen und Bewertungen wie ein Typ 1-Bericht, aber auch Ansichten zur operativen Wirksamkeit vorab festgelegter Kontrollen, die darauf abzielen, alle in der Beschreibung festgelegten Kontrollziele über einen bestimmten Zeitraum zu erreichen.
In diesem Berichtstyp befassen sich die Kontrollziele mit potenziellen Risiken, die durch interne Kontrollen gemindert werden sollen. Der Bericht umfasst alle relevanten Kontrollbereiche und bietet angemessene Sicherheit dafür, dass die interne Kontrolle der Finanzberichterstattung auf befugte Personen beschränkt ist. Er stellt auch sicher, dass diese nur angemessene und autorisierte Handlungen ausführen dürfen.
Der Objektprüfer arbeitet eng mit der Geschäftsführung zusammen, um Kontrollziele zu ermitteln, die den potenziellen Risiken, die von den Benutzern des Systems eingegangen werden, am besten gerecht werden. Diese Kontrollziele werden durch Kontrollen innerhalb eines bestimmten Prozesses unterstützt, und jedes Ziel muss über mehrere Kontrollen verfügen, die so konzipiert sind, dass sie effektiv arbeiten und die Kontrollzielerklärung abgeben.
Der Prüfer ist jedoch nicht verpflichtet, eine absolute Sicherheit dafür zu bieten, dass die Organisation alle Kontrollziele erreicht. Dies liegt daran, dass die Kontrolle in verschiedenen Bereichen fehlschlagen kann und die Geschäftsführung dennoch andere Kontrollen einrichten kann, um eine angemessene Sicherheit zu gewährleisten.
Wofür wird ein SOC-1-Bericht benötigt?
Wenn Unternehmen auf die Leistungen einer Dienstleistungsorganisation angewiesen sind, um eine effektive Kontrolle über ihren Finanzberichterstattungsprozess zu erlangen, wie im Fall eines Unternehmens, das sich bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung und -verwaltung auf einen Anbieter verlässt, möchten sie in ihren SOC-1-Berichten Belege für ihre operative Effektivität erhalten.
Obwohl es keine formalen Anforderungen für SOC-Prüfungen gibt, werden sie von Unternehmen zunehmend gefordert. Der Hauptzweck einer SOC-Prüfung besteht darin, die Wirksamkeit der internen Sicherheitsmaßnahmen und Kontrollen eines Unternehmens durch unabhängiges und umsetzbares Feedback zu ermitteln.
Ein SOC-1-Bericht hilft auch Wirtschaftsprüfern, die Prüfungsprozesse zu minimieren. Auch spezialisierte Dienstleistungsunternehmen verlassen sich auf sie, um zu bestätigen, dass alle Daten und Systeme sicher und geschützt sind.
Was bedeutet „SOC-1-konform“?
Die Einhaltung von SOC 1 beschreibt den Prozess der Aufrechterhaltung aller in einem SOC-1-Bericht enthaltenen SOC-1-Kontrollen über einen vordefinierten Zeitraum. In diesem Szenario stellt die Einhaltung von SOC 1 die operative Wirksamkeit der SOC-1-Kontrollen sicher. Bei diesen SOC-1-Kontrollen handelt es sich häufig um Geschäftsprozesskontrollen und allgemeine IT-Kontrollen, die dazu dienen, eine angemessene Sicherheit in Bezug auf die Kontrollziele zu gewährleisten. SOC 1 kann als Teil der Compliance-Anforderungen erforderlich sein, wenn es sich bei der Organisation um ein börsennotiertes Unternehmen
Was ist eine SOC-1-Zertifizierung?
Eine SOC-1-Zertifizierung kann erforderlich sein, wenn die Dienstleistungen eines Unternehmens die Finanzberichterstattung eines Kunden beeinflussen. Wenn beispielsweise ein Hersteller eine Komponente verwendet, die das Unternehmen ABC in seinem Produkt verwendet, hat das Unternehmen ABC Einfluss auf die Finanzberichterstattung. Eine SOC-1-Zertifizierung ist auch erforderlich, wenn eine Organisation vor der Beauftragung einer anderen Organisation das Recht auf eine Prüfung verlangt.
